如何更正错误的会计凭证

  • 日期:07-20
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“年度前损益调整”账户,占企业上一年度损益的调整,期末,“年度前期损益调整”账户余额为转入“利润分配未分配利润”。

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如:去年更多的管理费(假设10万),今年支付33,300元

1.弥补企业所得税

借款:上一年度损益调整为333万

贷款:应付税款---应缴纳企业所得税333万元

2.推进“上一年度盈亏调整”

借款:利润分配未分配利润333万

贷款:去年损益调整333万

3.缴纳所得税

借款:应纳税额 - 应付企业所得税333万

信用:银行存款等3.33

4.如果有税收罚款或滞纳金

借款:前几年的损益调整

贷款:银行存款等。

注意:如果罚款或延迟付款金额不大,可以直接计入当年的损益。

报告处理:

会计处理不影响本年度“损益表”的填写。上年度损益表“所得税”金额加333,000元。

资产负债表“应纳税额”加33,300元,未分配利润扣除33,300元,项目按总分类账或者详细账户余额填写。

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